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          超期未認證進項稅怎么進行賬務處理?

          時間:2020-09-07 11:45:57
          分享到:

            超期未認證進項稅怎么進行賬務處理?

          對于超期未認證進項稅,其進項稅不能抵扣了,直接將待抵扣進項稅額轉入庫存商品、銷售費用科目。

          分錄處理

          借:庫存商品

          貸:應交稅費-待抵扣進項稅額分錄2 處理借:銷售費用

          貸:應交稅費-待抵扣進項稅額

          1、如果那張發票的商品已銷售,可以計入主營業務成本,會計分錄:

          先轉入庫存商品,

          借:庫存商品

          貸:應交稅費-待抵扣進項稅額

          然后,做結轉主營業務成本,

          借:主營業務成本

          貸:庫存商品

          2、如果沒有銷售,應該計入庫存商品科目。商品那張的稅額是直接計入主營業務成本,我們是購貨方,逾期的這筆分錄:

          借:庫存商品

          貸:應交稅費-待抵扣進項稅額

          借:主營業務成本

          貸:庫存商品

          如果這筆庫存商品已經銷售了,你做的逾期分錄是對的,其會計分錄如下:

          借:庫存商品

          貸:應交稅費-待抵扣進項稅額

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